Normas internacionales de información financiera, volumen 2, incidencia tributaria y criterio financiero
Editorial
Instituto Pacífico
Instituto Pacífico
Autor
Ferrer Quea & Ferrer Contreras.
Ferrer Quea & Ferrer Contreras.
Área : #Contabilidad| #Niif | #Finanzas
Formato
PDF.
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Tipo
Libro.
Libro.
Estado
Disponible
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En el presente libro, teniendo en consideración la amplia información que contienen las diversa normas contables que conforman las NIC, NIIF e interpretaciones, se ha procurado analizar y explicar los aspectos doctrinales más relevantes de las referidas normas acompañadas de diversos ejemplos y 403 casos prácticos desarrollados; tanto, en su aspecto financiero; como, en su incidencia tributaria al determinar la renta imponible.
Para tal finalidad, este libro está estructurado en 12 capítulos, siguiendo una secuencia concordada de las NIC, NIIF y sus respectivas interpretaciones en atención a los diversos elementos que conforman los Estados Financieros.
CAPÍTULO VI: Normas relacionadas con impuesto a la renta
NIC 12 Impuesto a las Ganancias
1. Objetivo general
2. Objetivos específicos
3. Principios de contabilidad y renta neta
4. Criterios contable y tributario
5. Definiciones
6. Representación de utilidad antes del impuesto a la renta
7. Métodos
7.1. Método del pasivo de ganancias y pérdidas
7.2. Método del pasivo del balance general
SIC 21 Impuesto a las Ganancias-Recuperación de Activos no Depreciables Revaluados
1. Referencias
2. Problema
3. Acuerdo
3.1. Solución que propone la SIC 21
SIC 25 Impuesto a las Ganancias-Cambios en la Situación Tributaria de la Entidad o de sus Accionistas
1. Referencias
2. Antecedentes
3. Problema
4. Acuerdo
4.1. Solución que propone la SIC 25
5. Fundamento
CINIIF 23 La Incertidumbre Frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias
1. Referencias
2. Antecedentes
3. Alcance
4. Problemas
5. Acuerdo
CAPÍTULO VII: Normas relacionadas con patrimonio
NIC 20 Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar Sobre Ayudas Gubernamentales
1. Objetivo
2. Alcance
3. Definiciones
4. Reconocimiento
5. Tratamiento contable de las subvenciones del Gobierno
SIC 10 Ayudas Gubernamentales-Sin Relación Específica con Actividades de Operación
1. Referencias
2. Problema
3. Acuerdo
4. Vigencia
NIC 33 Ganancias por Acción
1. Objetivos
2. Aplicación
3. Alcance
4. Definiciones
5. Participación de las ganancias
6. Utilidad básica por acción (UBA)
7. Promedio ponderado de acciones (PPA)
8. Ajustes al promedio ponderado de acciones (PPA)
9. Utilidad diluida por acción (UDA)
NIIF 2 Pagos Basados en Acciones
1. Objetivo
2. Alcance
3. Reconocimiento
4. Aspectos generales
CINIIF 17 Distribuciones, a los Propietarios, de Activos Distintos al Efectivo
1. Referencias
2. Antecedentes
3. Alcance
4. Problemas
5. Acuerdo
5.1. ¿Cuándo reconocer un dividendo a pagar?
5.2. Medición de un dividendo a pagar
5.3. Presentación e información a revelar
CINIIF 19 Cancelación de Pasivos Financieros con Instrumentos de Patrimonio
1. Referencias
2. Antecedentes
3. Alcance
4. Problema
5. Acuerdo
6. Vigencia y transición
CAPÍTULO VIII: Normas relacionadas con Estados Financieros
NIC 1 Presentación de Estados Financieros
1. Objetivo
2. Alcance
3. Finalidad de los Estados Financieros
4. Componentes de los Estados Financieros
4.1. Revisión financiera
4.2. Medioambiente
5. Características generales
5.1. Presentación razonable
5.2. Cumplimiento de las NIIF
5.3. Empresa en marcha
5.4. Base contable del devengado
5.5. Materialidad
5.6. Frecuencia de información
5.7. Comparación de importes
5.8. Uniformidad de la presentación
6. Estructura y contenido
6.1. Identificación de los Estados Financieros
6.2. Estado de Situación Financiera
6.3. Distinción entre corriente y no corriente
6.4. Activo corriente
6.5. Pasivo corriente
6.6. Estado de Resultado Integral (ERI)
NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo
1. Objetivo
2. Alcance
3. Beneficio de la información de los flujos de efectivo
4. Definición de equivalentes de efectivo
5. Préstamos bancarios y sobregiros bancarios
6. Características
7. Flujos de efectivo
8. Definición de flujos de efectivo
9. Definición de actividades de operación
10. Definición de actividades de inversión
11. Definición de actividades de financiamiento
12. Presentación del Estado de Flujos de Efectivo
13. Transacciones que corresponden a más de una actividad
13.1. Actividades de operación
13.2. Actividades de operación
13.3. Actividades de operación
13.4. Actividades de inversión
13.5. Actividades de financiamiento
14. Formas de presentación de la actividad de operación
15. Flujos de efectivo en moneda extranjera
16. Intereses y dividendos
17. Impuesto a la renta
18. Transacciones no monetarias
NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
1. Objetivos
2. Políticas contables: concepto
3. Políticas contables: determinación
4. Cambios de políticas contables
5. Estimaciones contables: finalidad
6. Cambios en estimaciones contables
7. Errores: concepto
7.1. Errores: fundamentales
7.2. Errores: revelaciones
8. Incidencia tributaria: impuesto a la renta diferido
NIC 10 Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa
1. Objetivos
2. Hechos ocurridos
3. Fecha de autorización de emisión
4. Reconocimiento y medición
4.1. Requieren ajustes
4.2. Hechos posteriores a la fecha de los Estados Financieros que requieren ajustes
4.3. No requieren ajustes
4.4. Hechos posteriores a la fecha de los Estados Financieros sin ajustes
5. Casos propuestos: ¿ajuste o revelación?
6. Dividendos
7. Incidencia tributaria: impuesto a la renta diferido
7.1. Sentencia judicial
7.2. Quiebra de cliente
7.3. Ventas de existencias por debajo del costo
8. Revelación
NIC 34 Información Financiera Intermedia
1. Objetivos
2. Alcance
3. Definiciones
4. Contenido de la información financiera intermedia (IFI)
5. Componentes mínimos de la información
6. Forma y contenido de los estados
7. Notas explicativas seleccionadas
8. Información sobre el cumplimiento de las NIIF
9. Periodos para los que se requiere la presentación de Estados Financieros intermedios
9.1. Estado de Situación Financiera
9.2. Estado del Resultado Integral
9.3. Estado de Cambios en el Patrimonio
9.4. Estado de Flujos de Efectivo
10. Políticas contables iguales a las utilizadas en la información anual
11. Otros aspectos
12. Criterios de reconocimiento y medición
13. Periodos para los que se requiere la presentación de información financiera intermedia (IFI)
CINIIF 10 Información Financiera Intermedia y Deterioro de Valor
1. Objetivo
2. Referencias
3. Deterioro de valor
4. Antecedentes
5. Alcance
6. Asuntos de controversia
7. Problema
8. Acuerdo
NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
1. ¿Qué es inflación?
2. Alcance
3. Información financiera
4. Características
5. Requerimientos
6. Ajustes a los rubros del Estado de Situación Financiera (ex-balance general)
7. Ajustes a los rubros del Estado de Resultados (ex-ganancias y pérdidas)
8. Ajustes a los rubros de flujos de efectivo
9. Ajuste a los rubros del patrimonio
10. Resultado por exposición a la inflación (REI)
11. Estados Financieros Consolidados
12. Economías que dejan de ser hiperinflacionarias
13. Revelaciones requeridas
14. Normatividad referida a la inflación en el Perú
15. Medición de la inflación en el Perú
16. Evolución de la inflación en el Perú
CINIIF 7 Aplicación del Procedimiento de Reexpresión según la NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias
1. Referencias
2. Antecedentes
3. Problemas
4. Acuerdo
CAPÍTULO IX: Normas relacionadas con grupos económicos (1)
NIC 27 Estados Financieros Separados
1. Antecedentes
2. Objetivo
3. Alcance
4. Definiciones
5. Preparación de Estados Financieros Separados
5.1. Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
5.2. Reconocimiento de dividendos provenientes de afiliadas y/o negocios conjuntos
5.3. Reorganización de la estructura de grupo donde se establece una nueva controladora
5.4. Inversiones en entidades controladas
6. Método de la participación
7. Información a revelar
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos
1. Objetivos
2. Principales modificaciones
3. Alcance
4. Definiciones
5. Influencia significativa
5.1. Causales de pérdida de la influencia significativa
5.2. Identificación de influencia significativa
6. Método de la participación
6.1. ¿En qué consiste el método de la participación?
7. Método de la participación patrimonial
7.1. Excepciones a la aplicación
8. Método del costo
9. Revelaciones
NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas
1. Objetivo
2. Alcance
3. Definiciones
3.1. Parte relacionada
3.2. Transacción entre partes
3.3. Familiares cercanos a una persona
3.4. Remuneraciones
3.5. Beneficios a los empleados
3.6. Control
3.7. Control conjunto
3.8. Personal clave de la gerencia
3.9. Influencia significativa
4. Transacciones y saldos con partes relacionadas
5. Relación entre las partes
6. Esencia de la relación
7. Información a revelar
8. Revelación entre partes relacionadas
9. Transacciones que se deben informar
10. Transacciones a revelar entre partes relacionadas
11. Transacciones que se deben informar (personal clave)
NIIF 3 Combinaciones de Negocios
1. Objetivos
2. Alcance
3. Denificiones
4. Principales consideraciones
5. Formas
6. Reconocimiento
7. Método de adquisición
8. Identificación de la entidad adquiriente
9. Costo de adquisición
10. Activos y pasivos identificables de la entidad adquirida
11. Valor razonable
12. Plusvalía mercantil
13. Plusvalía positiva
14. Plusvalía negativa
15. Incidencia tributaria-impuesto a la renta diferido
CAPÍTULO X: Normas relacionadas con grupos económicos (2)
NIIF 8 Segmentos de Operación
1. Principio básico
2. Alcance
2.1. Estados Financieros Consolidados y Separados
3. Segmento de operación
4. Segmento geográfico
5. Segmentos sobre los que debe informarse
5.1. Criterios de agregación
5.2. Parámetros
6. Identificar los segmentos operativos
6.1. Parámetros cuantitativos
6.2. Combinación de información
6.3. ¿Para qué?
6.4. Identificación adicional
7. Determinación de los segmentos reportables
7.1. Condición mínima para informar por segmentos
7.2. Resto de segmentos.. 1162
8. Revelaciones. 1164
8.1. Información general 1164
NIIF 10 Estados Financieros Consolidados
1. Contenido
2. Resumen
3. Objetivo
4. Cumplimiento del objetivo
5. Alcance
6. Definiciones
7. Control
8. Poder
9. Rendimientos
10. Requerimientos de contabilización
10.1. Procedimientos de consolidación
10.2. Participaciones no controladoras
11. Principales consideraciones
11.1. Excepciones a la consolidación
12. Otras consideraciones
12.1. Cambios en la proporción mantenida por las participaciones minoritarias
13. Procedimientos de consolidación
14. Políticas contables uniformes
15. Participación no controladora
16. Revelaciones
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
1. Contenido
2. Resumen
3. Antecedentes
4. Vigencia
5. Principales cambios
6. Objetivo
7. Cumplimiento del objetivo
8. Alcance
9. Definiciones
10. Formas que toma un acuerdo contractual
10.1. Operatividad de un acuerdo conjunto
10.2. Operación controlada conjuntamente
11. Acuerdos conjuntos
12. Control conjunto
13. Tipo de acuerdo conjunto
14. Estados Financieros
14.1. Operación conjunta
15. Negocios conjuntos
16. Estados Financieros Separados
17. Apéndices
NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades
1. Contenido
2. Resumen
3. Objetivo
4. Cumplimiento del objetivo
5. Alcance
6. Definiciones
7. Juicios y supuestos significativos
8. Participaciones en subsidiarias
9. Otros aspectos contenidos en la norma
10. Apéndices
CAPÍTULO XI: Normas relacionadas con instrumentos financieros
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
1. Objetivos
2. Complemento
3. Alcance
4. Definiciones
5. Fundamentos de instrumentos financieros
6. Activo financiero
6.1. Definición
7. Instrumento de deuda (pasivo financiero)
7.1. Definición
8. Instrumento de patrimonio
8.1. Definición
9. Clasificación de instrumentos financieros
10. Tipos de instrumentos financieros
11. Aplicaciones de instrumentos financieros
12. Categorías de activos financieros
13. Categorías de pasivos financieros
14. Principales consideraciones
14.1. Clasificación de instrumentos financieros
14.2. Característica clave
14.3. Acciones preferentes
14.4. Instrumento financiero compuesto
14.5. Compensación de instrumento financiero
14.6. Intereses, dividendos, pérdidas y ganancias
14.7. Acciones propias
NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición
1. Objetivos
2. Complemento
3. Alcance
4. Definiciones
5. Tipos de instrumentos financieros
5.1. Instrumento primario
5.2. Instrumento derivado
6. Categorías de activos financieros
6.1. Mantenidos para negociación
6.2. Mantenidos hasta su vencimiento
6.3. Préstamos y cuentas por cobrar
6.4. Disponibles para la venta
7. Categorías de pasivos financieros
7.1. Mantenidos para negociación
7.2. Medidos al costo amortizado
8. Instrumentos financieros derivados
8.1. Aspectos a considerar
8.2. Características
8.3. Principales derivados
9. Coberturas
9.1. Cobertura a valor razonable
9.2. Cobertura de flujos de efectivo
9.3. Cobertura de la inversión neta en un negocio en el extranjero
10. Incidencia tributaria: impuesto a la renta diferido
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar
1. Contenido
2. Principal característica
3. Objetivo
4. Complemento
5. Alcance
6. Clases de instrumentos financieros y nivel de información
7. Relevancia de los instrumentos financieros en la situación financiera y en el rendimiento
8. Estado de Situación Financiera
9. Revelación de activos financieros al valor razonable con cambios en resultados
10. Revelación de pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados
11. Revelación de activos financieros medidos a valor razonable con cambios en Otro Resultado Integral
12. Reclasificación
13. Garantía colateral
14. Cuenta correctora para pérdidas crediticias
15. Instrumentos financieros compuestos con múltiples derivados implícitos
16. Incumplimiento y otras infracciones
17. Estado del Resultado Integral: partidas de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas
18. Otra información a revelar
18.1. Políticas contables
19. Contabilidad de coberturas
20. Valor razonable
21. Divulgaciones de concentración geográfica de activos financieros
22. Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros
22.1. Riesgo de crédito
22.2. Riesgo de crédito: exposición máxima al riesgo de crédito
23. Riesgo de liquidez
24. Riesgo de mercado
24.1. Análisis de sensibilidad
24.2. Otra información a revelar sobre el riesgo de mercado
25. Información cualitativa
26. Información cuantitativa
NIIF 9 Instrumentos Financieros
1. Antecedentes
2. Contenido
3. Resumen
4. Objetivo
5. Alcance
6. Definiciones
7. Principales instrumentos financieros
8. Modelo de negocio y características de los flujos de efectivo
8.1. Modelo de negocio
8.2. Características de los flujos de efectivo
9. Reconocimiento y bajas en cuentas
10. Clasificación
10.1. Clasificación de activos financieros
10.2. Clasificación de pasivos financieros
11. Derivados implícitos
12. Medición
12.1. Reconocimiento inicial de los activos financieros
12.2. Medición posterior de activos financieros
12.3. Medición posterior de pasivos financieros
13. Reclasificación
13.1. Ganancias y pérdidas
13.2. Inversiones en instrumentos de patrimonio
14. Deterioro de valor: reconocimiento de las pérdidas crediticias esperadas
14.1. Enfoque general
14.2. Enfoque simplificado para cuentas por cobrar comerciales, activos de los contratos y cuentas por cobrar por arrendamientos
15. Activos medidos al valor razonable con cambios en Otro Resultado Integral
16. Pasivos designados como al valor razonable con cambios en resultados
17. Contabilidad de coberturas
17.1. Objetivo y alcance de la contabilidad de coberturas
17.2. Instrumentos de cobertura
17.3. Partidas cubiertas: partidas que cumplen los requisitos fijados
17.4. Contabilización de las relaciones de cobertura que cumplen los requisitos fijados
18 Casos prácticos ilustrativos
18.1. Modelo de negocio. 1362
18.2. Flujos de efectivo contractuales
19. Aplicaciones diversas de la NIIF 9 Instrumentos Financieros
19.1. Cuentas por cobrar
19.2. Instrumentos de deuda
19.3. Instrumentos de capital
19.4. Instrumentos de patrimonio
19.5. Cuentas por pagar
19.6. Instrumentos de deuda
19.7. Instrumentos de patrimonio
20. Reclasificación de activos financieros
21. Deterioro de valor
22. Baja de cuentas
23. Coberturas y derivados
24. Incidencia tributaria: impuesto a la renta diferido
CAPÍTULO XII: Normas relacionadas con el valor razonable
NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera
1. Lenguaje mundial de la contabilidad
2. Antecedentes y vigencia
3. Objetivo
4. Alcance
5. Definiciones
6. Primeros Estados Financieros según NIIF
6.1. Cuando una empresa sí es un adoptante por primera vez
6.2. Cuando una empresa no es un adoptante por primera vez
7. Reconocimiento y medición
7.1. Estado de Situación Financiera (ESF) de Apertura de acuerdo con las NIIF
7.2. Políticas contables
7.3. Ajustes al Estado de Situación Financiera de Apertura
8. Exenciones de medición: opcionales
9. Excepciones de medición: obligatorias
10. Presentación y revelación
11. Conciliaciones
12. Adopción de las NIIF en el Perú
12.1. Implementación general de las NIIF
12.2. Fecha de transición en el Perú
13. Consideraciones sobre la adopción de las NIIF
14. Casos específicos
15. Caso integral
NIIF 13 Medición del Valor Razonable
1. Reflexión inicial
2. Contenido
3. Resumen
4. Vigencia
5. Definición
6. Objetivos
7. Definiciones de términos
8. Valor razonable
8.1. Objetivo
8.2 Alcance
9. Reconocimiento inicial
10. Medición del valor razonable
10.1. Para un activo o pasivo concreto
11. Transacción de venta o transferencia
12. Participantes del mercado
13. Precio de la transacción
14. Aplicación de medición a valor razonable
15. Aplicación a activos no financieros
15.1. Máximo y mejor uso
16. Aplicación a pasivos e instrumentos financieros
16.1. Principios generales
17. Técnicas de valoración
17.1. Utilización
17.2. Enfoque del mercado
17.3. Enfoque del costo
17.4. Enfoque del ingreso
18. Jerarquía del valor razonable
18.1. Variables de nivel
19. Otras NIIF que requieren el uso del valor razonable
20. Ejemplos de medición al valor razonable
20.1. Activos y pasivos financieros
20.2. Activos no financieros
